税务总局:医务职员常设补贴跟奖金付出单元无需申报

  本站消息2月26日电 国家税务总局网站2月26日发布的疫情防控税收优惠政策热点问答指出,考虑到今朝参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者正在疫情防治一线,其单位一样启担较重防治任务,此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时,领取单位无需申报,仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

中国新闻网记者 张畅 摄" src="" title="2月3日,医院隔离病房内,医务人员查房。中国新闻网记者 张畅 摄" /> 2月3日,医院断绝病房内,医务人员查房。中国新闻网记者 张畅 摄

  以下为问答全文:

  疫情防控税收优惠政策热门发问(第六期)

  1.对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。这类个人所得税免征须要提供什么材料吗?

  答:《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定,对参减疫情防治工做的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准获得的常设性工作补贴和奖金,免征小我所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。

  考虑到目前相关人员正在疫情防治一线,其单位同样承担较重防治任务,为亲爱减沉有关人员及其单位背担,此次对上述人员取得的临时性工作补助和奖金享受免征个人所得税优惠时,付出单位无需申报,仅将发放人员名单及金额留存备查即可。

  2.个人取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税,请问是否可免得做个人所得税纳税申报?

  答:可以。斟酌到参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者正在疫情防治火线,其单位也异样承当较重防治义务,为最年夜限制加重医务人员、防疫工作者及其单位累赘,对这些人员取得的暂时性工作补助及奖金,单位免于打点申报,仅需将付出人员名单及金额保存备查便可。

  3.请问受疫情影响较大的困难行业,需要企业提供什么证实资料,以证明受到疫情的较大影响呢?

  答:根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)规定,纳税人应自行断定是不是属于难题行业企业,且主业务务收入占比符开要供。2020年度发生吃亏享受盈损结转年限由5年延少至8年政策的,应在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延伸亏损结转年限政策声明》。纳税人应在《实用延长盈余结转年限政策申明》填入纳税人名称、纳税人识别名(同一社会信誉代码)、所属的详细行业三项信息,并对其吻合政策规定、主停业务收进占比相符要求、勾选的所属困易行业等信息的实在性、正确性、完全性担任。

  4.我公司是一家药化设备制作装置公司,专门造制药物提取、稀释设备,如果我公司当初可能申请对疫情防控重点保障物资生产企业的话,是否可以享受相关疫情政策?

  答:按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定,疫情防控重点保障物资生产企业名单,由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定。如你公司由省级及以上发展改革部门、工业和信息化部门确定为疫情防控重点保障物资生产企业,为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

  5.疫情防控重点物资生产企业一次性扣除政策,假如企业是通过融资租赁方法取得的设备,这个是否能适用一次性扣除政策呢?

  答:《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定对疫情防控重点保障物资生产企业为扩展产能新购买的相关装备,答应一次性计入当期本钱费用在企业所得税税前扣除。“购置”包括以货泉形式购进或自行制作两种情势,与单位驾驶500万元以下设备、用具一次性税前扣除政策口径坚持统一。融资租借不属于上述两种形式,因此不克不及适用疫情防控重点保障物资生产企业一次性税前扣除政策。

  6.请问定点医院为支持此次疫情防控工作发生的一些特定支出是可可以享受企业所得税加计扣除政策?

  答:目前还没有针对定点医院为疫情防控工作发生的支出出台特别的加计扣除优惠政策。当心定点医院等单位为支持疫情防控工作发生的研发费用等支出,符合现行研发费用加计扣除优惠政策规定的,可以享受加计扣除优惠政策。

  7.请问对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除政策中,购置设备的扣除金额受500万元限度吗?

  答:根据《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)的规定,疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能而新购置的相关设备,不管单位价值是否跨越500万元,均能在税前一次扣除。

  8.叨教企业购置的防护物质如心罩、防护服、消毒液等,无奈与得收票的,能在税前扣除吗?

  答:根据《国家税务总局关于宣布<企业所得税税前扣除凭据治理措施>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号)规定,企业在境内发生的支进项目属于增值税应税项目标,对圆为已解决税务注销的增值税纳税人,其支出以发票(包括按照规定由税务机关代开的发票)作为税前扣除凭证;对方为遵章无需操持税务挂号的单元或者处置小额零碎警告营业的个人,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及外部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单元称号、个人姓名及身份证号、支出名目、收款金额等相干疑息。

  9.请问此次疫情定面医院产生的取新冠肺炎有关的支出,如:野生费、消毒费、新建特地通讲、隔绝CT室等收入能否可以可独自破项,在企业所得税汇算浑纳时按研讨开辟用度加计75%扣除?

  答:定点医院发生的与疫情相关的支出,如属于研发费用范围的,可以按相关规定适用研发费用加计扣除政策,如不属于现行规定可加计扣除的费用范围(研发费用、残徐人职工资)的,暂不能适用加计扣除政策。因此,就目前政策而行,定点医院发生的人工费、消毒费、新建专门通道、隔断CT室等支出,可以作为与企业生产经营有关的费用进行税前扣除,但不克不及履行加计扣除。

  10.通过县级以上人民政府及其部门捐赠,怎样懂得?向政府哪个部门捐赠皆可以吗?

  问:依据《关于收持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第9号)规定,企业和团体经由过程公益性社会组织或县级以上人平易近政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对付新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,许可在计算应纳税所得额时全额扣除。因而,不管哪一个政府部门(如民政局、卫死局等),只有合乎县级及以上的前提且属于国家机关范畴,捐赠者经过他们捐赠便能够享受全额扣除的劣惠政策。

  11.我作为一家企业,若何晓得本人是否属于疫情防控重点物资生产企业?是否需要申请?

  答:按照《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)规定,疫情防控重点保证物资出产企业名单,由省级及以上发作改造部门、工业和信息化部门断定。今朝税务总局与发展改革委、产业和信息化部就名单一事正在对接,将尽快明白相关事件。

  12.《财务部税务总局对于支撑新型冠状病毒沾染的肺炎疫情防控相关捐献税支政策的布告》(财务部国度税务总局公告2020年第9号)第一条划定,企业和小我经由过程公益性社会构造或许县级以上国民当局及其部分等国家构造,馈赠用于应答新颖冠状病毒感染的肺炎疫情的现款跟牺牲,容许正在盘算答征税所得额时齐额扣除。那末在第一季量申报企业所得税时就能够申报享用应政策吗?

  答:企业可在第一季度申报享受,并根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事变的公告》(国家税务总局公告2020年第4号)有关请求,将捐赠全额扣除情形挖进企业所得税纳税申报表响应行次,相关资料留存备查。

  13.个人间接捐赠给抗击疫情定点防治医院的医疗用品,医院需要给个人开具吸收函。接受函除注脚姓名、身份证号、物品名称和数目等,借需要注明捐赠物资的价值吗?如果医院接收函未写明金额,那么个人所得税扣除时需要提供哪些证明材料能力够全额扣除?

  答:可留存购买医疗防护物资时的发票、购物小票等购购凭证。

  14.财政部税务总局公告2020年第10号规定,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。政府规定标准包括各级政府规定的补助和奖金标准。对省级及省级以上人民政府规定的对介入疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,对比执行。那么,政府规定标准是否可所以乡(镇)级政府出台的标准?对于其别人员必需是省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,才干对照执行免征个人所得税吗?

  答:按照《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第10号)规定,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。对省级及省级以上人民政府规定的对参与疫情防控人员的临时性工作补助和奖金,比照执行。

  个中,加入疫情防治任务的医务人员和防疫工作家确实定的政府规定尺度,包含各级政府出台的标准。对上述之外的其余参加疫情防控职员,应依照省级及省级以上人平易近当局规定有闭标准履行。

  15.请问个人捐钱给协会再给本地病院去支持防疫工作,可以在个人所得税前全额扣除吗?

  答:只要协会契合公益性社会组织的条件,那么个人通过该协会给外地医院发展防治防疫工作的捐赠,可在个人所得税前全额扣除。

  16.果受疫情硬套遭遇严重丧失或发生重大吃亏,纳税人确有艰苦的企业,对于房产税、城镇地盘应用税有甚么加免政策?怎样请求?

  答:房产税暂行条例规定,纳税人纳税确有困难的,可由省、自治区、曲辖市人民政府肯定,定期减征或者免征房产税。城镇土地使用税暂行规矩规定,纳税人缴纳土地使用税确有困难需要定期减免的,由县以上税务机关同意。纳税人受疫情影响发生重大亏损导致纳税确有困难的,可按当地有关规定申请房土两税困难减免,具体管理提议咨询当田主管税务机关。

  17.请问因疫情起因招致企业重年夜缺掉或畸形生产经营活动遭到重大影响的中小企业可申请减免房产税、城镇地盘使用税吗?企业的申请历程是什么?

  答:因疫情本因致使企业重大损掉或正常生产经营活动遭到重大影响的中小企业,如符合当地人民政府和税务部门出台的房产税、城镇土天使用税优惠政策,可申请享受房土两税减免。申请流程倡议向本地税务机关征询。

  18.我公司是一家总是型旅店,兼营住宿和餐饮营业。存眷到国家出台了疫情时代生活服务免征增值税政策,考虑到我公司的现实经营形式,可以废弃享受住宿服务免税政策,只享受餐饮服务免税政策吗?

  答:《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)第五条文定,对纳税人供给生活服务取得的支出,免征删值税。生活服务的详细范围,按照《发卖服务、有形资产、没有动产解释》(财税〔2016〕36号印发)规定执止。生涯服务,是指为满意乡城居民平常生活需要提供的各类办事运动,包括文明体育服务、教导调理效劳、游览文娱服务、餐饮留宿服务、住民日常服务和其他生活服务。住宿办事和餐饮服务那两项应税行动,均属于生活服务的规模。

  《营业税改征增值税试点实行方法》(财税〔2016〕36号附件1)第四十八条规定,纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,按规定交纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。

  您酒店可以按照上述规定抉择享受餐饮服务免征增值税优惠,同时放弃享受住宿服务免征增值税,曾经放弃,36个月内不得再就住宿服务申请免征增值税。

  19.我看到《国家税务总局关于充足施展税收本能机能感化助力挨赢疫情防控阻击战多少办法的告诉》(税总发〔2020〕14号)第十八项规定:“对受疫情影响逾期申报或逾期报收相关资料的纳税人,免予行政处分,相关记载不归入纳税信用评估;对过期已申报的纳税人,久不按现行规定认定非正常户。”请问这个文明外面规定的“过期申报”是指按征管律例定背税务机关申请延期而且批准后的逾期申报,仍是指未按规按期限禁止纳税申报道致的逾期申报?

  答:税总发〔2020〕14号中的“逾期申报”是指纳税人未按规定限期进行纳税申报导致的逾期申报。需要留神的是,受疫情影响到2月28日仍无法办理纳税申报或延期申报的纳税人,可实时向税务机关书面解释正当来由后,补办延期申报脚绝并同时解决纳税申报。税务机关依法对其不加收税款滞纳金、不赐与行政处奖、不调剂纳税信用评价、不认定为非正常户。纳税人应该对其书里阐明的合法来由的实真性负责。

【编纂:苑菁菁】

 

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